Mehrwertsteuer obendrauf: was die Ley 1733 ändert und wie Sie sich vorbereiten
Die Ley 1733 trennt die Mehrwertsteuer (IVA) vom Preis auf der Rechnung. Was das Gesetz sagt, was der SIN unternimmt und was Sie bei Ihren Preisen, Ihrer Kasse und Ihrer Buchhaltung überprüfen müssen.
Seit Jahrzehnten ist im Preis, den Sie im Regal eines bolivianischen Geschäfts sehen, die Mehrwertsteuer (IVA) bereits enthalten. Diese Logik wird sich ändern. Die Ley 1733 vom 27. Mai 2026 ändert Artikel 5 der Ley 843: Bemessungsgrundlage der IVA wird der Nettopreis (der Wert der Ware oder Dienstleistung vor Steuern), und die Steuer wird auf der Rechnung gesondert ausgewiesen.
Im Gesetzestext ist es eine kurze Änderung, im Tagesgeschäft jedes Unternehmens, das Rechnungen ausstellt, eine große.
IVA „inklusive“ gegenüber IVA „obendrauf“
Heute ist die IVA im Preis enthalten. Wenn Sie für Bs 100 verkaufen, beträgt die Umsatzsteuer 13 % dieser Bs 100: Bs 13, und Ihr Nettoerlös liegt bei Bs 87. Gemessen an diesem Nettobetrag liegt die tatsächliche Belastung bei fast 15 %.
Bei IVA obendrauf ist der Preis, den Sie festlegen, der Nettopreis, und die Steuer wird hinzugerechnet:
| IVA inklusive (heute) | IVA obendrauf (Ley 1733) | |
|---|---|---|
| Preis, den Sie festlegen | Bs 100 (mit IVA) | Bs 100 (netto) |
| IVA | Bs 13 (13 % des Gesamtbetrags) | Bs 13 (13 % des Nettobetrags) |
| Gesamtbetrag, den der Kunde zahlt | Bs 100 | Bs 113 |
| Was Ihnen bleibt | Bs 87 | Bs 100 |
Der nominale Satz bleibt bei 13 %; was sich ändert, ist, worauf er berechnet wird und wie er ausgewiesen wird. Für den Kunden steigt der Gesamtbetrag, wenn Sie Ihren Listenpreis beibehalten. Wenn Sie den Gesamtbetrag halten möchten, den er zahlt, müssen Sie Ihren Nettopreis senken.
Was der SIN unternimmt
- Inkrafttreten. Die Änderung der IVA tritt am ersten Tag des Monats in Kraft, der auf die Veröffentlichung ihres Durchführungsdekrets (Decreto Supremo) folgt. Zum Zeitpunkt der Abfassung haben wir es nicht veröffentlicht gefunden; behalten Sie daher die Gaceta Oficial und die Website des SIN im Auge.
- Rechnungsstellungssysteme. Die RND 102600000034 (1. September 2026) legt Anpassungen am Rechnungsstellungssystem fest und sieht eine Pilotphase für Tests und Zulassung vom 1. Oktober bis 16. November 2026 für Eigenentwicklungen und Systeme von Anbietern vor.
- Technischer Anhang. Der SIN hat einen vorläufigen technischen Anhang zur Ley 1733 veröffentlicht, der noch in Arbeit war. Er ergänzt Felder für Nettopreis und IVA auf Dokumentebene und ändert die Codierung der Sektoren.
- In der Zwischenzeit bleibt die geltende Rechnungsstellungsvorschrift in Kraft, bis die Resolution wirksam wird, die die Änderungen aktiviert.
Dieser Artikel dient nur zur Information und ersetzt nicht die Beratung durch Ihre Steuerberatung. Die Durchführungsbestimmungen können einige Details noch ändern.
Was Sie in Ihrem Unternehmen überprüfen müssen
- Preislisten. Entscheiden Sie Liste für Liste, ob Ihre Preise mit IVA oder netto angegeben werden. Im Einzelhandel zählt meist der „runde“ Gesamtbetrag, den der Kunde sieht; im Großhandel und im B2B-Geschäft der Nettopreis.
- Rundung. Mit IVA obendrauf tauchen Centavos auf. Entscheiden Sie, ob Sie die IVA oder den Gesamtbetrag runden, und tun Sie es einheitlich an der Kasse, auf der Rechnung und in der Buchhaltung.
- Dokumente über den Stichtag hinweg. Angebote, Kundenaufträge und Bestellungen, die vor dem Inkrafttreten ausgestellt und danach fakturiert werden: Sie müssen festlegen, welches Regime für jedes einzelne gilt.
- Kasse und Kundendisplay. Beleg und Display müssen Netto, IVA und Gesamtbetrag zeigen, ohne den Kunden zu verwirren.
- Einkäufe und das Einkaufsbuch. Auch die Vorsteuer Ihrer Lieferanten ändert ihre Form: Ihr System muss beide Regime nach dem Datum jeder Rechnung erfassen.
- Buchhaltung. Die Buchungssätze für Verkäufe und Einkäufe müssen Netto und IVA nach der neuen Bemessungsgrundlage trennen.
- Ihr Softwareanbieter. Fragen Sie, ob er die Pilottests innerhalb des Zeitfensters des SIN durchführen wird. Ein System, das nicht rechtzeitig zugelassen ist, wird zum Problem für die Rechnungsstellung.
Der Schritt in ein System
Am saubersten ist es, diese Änderung als Steuerregel mit Gültigkeitsdatum zu behandeln, nicht als manuellen Schalter: So bestehen Rechnungen nach altem und neuem Regime nebeneinander, ohne sich zu vermischen. Ein ERP wie MKA ist im Rahmen seiner elektronischen Rechnungsstellung SIAT bereits auf den Pilotbetrieb der transparenten IVA nach der Ley 1733 vorbereitet.